مالیات شرکت‌ ها در ۱۴۰۵ | قوانین، انواع، محاسبه و جدول نرخ‌ ها

مالیات شرکت‌ ها یکی از مهم‌ ترین مؤلفه‌ های نظام اقتصادی هر کشور است که تأثیر مستقیمی بر شفافیت مالی، مدیریت منابع و سودآوری کسب ‌و کارها دارد. در ایران نیز، با توجه به تغییرات مستمر قوانین مالیاتی، آگاهی از مقررات مرتبط با مالیات شرکت ‌ها برای مدیران، حسابداران و صاحبان کسب ‌و کار به یک ضرورت انکارناپذیر تبدیل شده است.

عدم شناخت دقیق قوانین مالیاتی می ‌تواند حتی شرکت ‌های به ‌ظاهر سودده را با چالش ‌های جدی مواجه کند. از تحمیل جرایم مالیاتی گرفته تا افزایش هزینه ‌ها و کاهش سود خالص، همگی از پیامدهای بی‌توجهی به این حوزه مهم هستند. در مقابل، تسلط بر قوانین مالیات شرکت ‌ها این امکان را فراهم می‌کند تا کسب ‌و کارها با برنامه‌ریزی دقیق ‌تر، سرمایه خود را به‌ صورت بهینه مدیریت کرده و از بروز هزینه‌ های اضافی جلوگیری کنند.

با توجه به افزایش سوالات و ابهامات پیرامون قوانین مالیات شرکت ‌ها، در این مقاله تلاش کرده‌ایم به‌صورت جامع و بر اساس جدیدترین مقررات، تمامی جنبه‌ های مهم این موضوع را بررسی کنیم. از معرفی انواع مالیات شرکت ‌ها و قوانین حاکم بر آن ‌ها گرفته تا نحوه محاسبه، جدول نرخ ‌ها و همچنین بررسی جرائم و راهکارهای کاهش ریسک‌ های مالیاتی.

هدف ما این است که با ارائه اطلاعات کاربردی و دقیق، به شما کمک کنیم دیدی شفاف ‌تر نسبت به مالیات شرکت ‌ها در سال ۱۴۰۵ به‌دست آورده و تصمیمات مالی آگاهانه‌تری اتخاذ کنید.

قوانین مالیات شرکت ها

شرکت ‌ها در نظام مالیاتی ایران به ‌عنوان اشخاص حقوقی شناخته می ‌شوند و موظف‌اند مطابق با قوانین مالیات ‌های مستقیم و مالیات بر ارزش افزوده، تکالیف مالیاتی خود را انجام دهند. این تکالیف نسبت به اشخاص حقیقی گسترده‌تر بوده و شامل ثبت، نگهداری و ارائه دقیق اطلاعات مالی است.

از مهم‌ ترین الزامات قانونی شرکت‌ ها می ‌توان به تشکیل پرونده مالیاتی پس از ثبت، پلمپ دفاتر قانونی، ثبت شفاف رویدادهای مالی و ارسال اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر اشاره کرد. این اظهارنامه مبنای اصلی محاسبه مالیات بوده و حتی شرکت ‌های بدون فعالیت نیز ملزم به ارائه آن هستند.

به‌طور کلی، مالیات شرکت ‌ها بر اساس سود نهایی آن ‌ها، پس از کسر هزینه ‌ها، زیان‌ ها و معافیت‌ های قانونی محاسبه می ‌شود و مطابق قانون مالیات ‌های مستقیم، این مالیات با یک نرخ ثابت (معمولاً ۲۵٪) برای اغلب شرکت‌ ها در نظر گرفته می ‌شود. این موضوع باعث می ‌شود برخلاف اشخاص حقیقی، با نرخ ‌های پلکانی مواجه نباشیم.

این چارچوب برای انواع شرکت ‌ها از جمله خدماتی، تولیدی، سهامی خاص و با مسئولیت محدود یکسان است و تفاوت ‌ها بیشتر در نحوه اجرا، معافیت‌ ها و جزئیات فعالیت آن‌ها دیده می‌شود. در نتیجه، دقت در تنظیم اظهارنامه و ثبت صحیح اطلاعات مالی، تأثیر مستقیمی بر میزان مالیات پرداختی خواهد داشت.

در نهایت، رعایت دقیق این قوانین و ارائه صحیح اسناد مالی، نقش مهمی در جلوگیری از جرائم مالیاتی و مدیریت بهتر وضعیت مالی شرکت‌ ها دارد.

مالیات انواع شرکت ها

مالیات شرکت ‌ها بسته به نوع ساختار حقوقی و حوزه فعالیت آن‌ ها می ‌تواند شرایط و جزئیات متفاوتی داشته باشد. در واقع، اگرچه چارچوب کلی محاسبه مالیات برای اغلب شرکت ‌ها یکسان است، اما عواملی مانند نوع شرکت، نحوه فعالیت، محل استقرار و برخورداری از برخی مجوزها می‌ تواند بر میزان مالیات و همچنین بهره‌مندی از معافیت ‌های مالیاتی تأثیرگذار باشد.

در نظام حقوقی ایران، شرکت ‌ها در قالب‌ های مختلفی مانند شرکت سهامی خاص، سهامی عام، با مسئولیت محدود، شرکت‌های تولیدی، دانش‌بنیان، شرکت‌ های تازه‌تأسیس یا حتی شرکت‌ های در حال انحلال فعالیت می‌ کنند. هر یک از این شرکت ‌ها، با توجه به ویژگی ‌ها و شرایط خاص خود، مشمول مقررات مالیاتی متفاوتی هستند.

از سوی دیگر، برخی از این شرکت‌ ها در صورت دارا بودن شرایط مشخص، می ‌توانند از معافیت‌ های مالیاتی یا مشوق ‌های قانونی بهره‌مند شوند؛ موضوعی که آگاهی از آن می‌تواند نقش مهمی در کاهش هزینه‌ ها و افزایش سودآوری کسب‌ و کارها داشته باشد.

در ادامه این مقاله، به‌صورت جداگانه به بررسی مالیات انواع شرکت ‌ها می ‌پردازیم و برای هر کدام شرایط معافیت و نکات مهم قانونی را نیز توضیح خواهیم داد.

خلاصه انواع مالیات شرکت‌ ها در ۱۴۰۵

مالیات شرکت سهامی خاص

شرکت‌ های سهامی خاص از جمله رایج ‌ترین انواع شرکت ‌های تجاری در ایران هستند که فعالیت آن ‌ها به‌صورت سهام‌داری بین افراد مشخص انجام می ‌شود. این شرکت ‌ها نیز مانند سایر اشخاص حقوقی، مشمول قوانین مالیات‌ های مستقیم بوده و موظف‌اند مالیات خود را بر اساس سود و عملکرد مالی سالانه پرداخت کنند.

به‌طور کلی، مبنای محاسبه مالیات در شرکت ‌های سهامی خاص، درآمد خالص آن ‌ها پس از کسر هزینه‌ ها، زیان ‌ها و معافیت‌ های قانونی است. مطابق قانون، این سود مشمول نرخ ثابت مالیات شرکت ‌ها (حدود ۲۵٪) می ‌شود. بنابراین برخلاف برخی تصورات، مالیات این شرکت ‌ها درصدی از سود واقعی آن‌هاست، نه یک عدد ثابت از کل درآمد.

از طرف دیگر، شرکت ‌های سهامی خاص موظف‌اند دفاتر قانونی خود را به‌صورت منظم پلمپ کرده و تمامی رویدادهای مالی را در آن ثبت کنند. همچنین ارائه اظهارنامه مالیاتی در پایان سال مالی، یکی از اصلی‌ترین تکالیف این شرکت‌ ها محسوب می ‌شود که مبنای رسیدگی مالیاتی سازمان امور مالیاتی قرار می ‌گیرد.

در برخی موارد، بسته به نوع فعالیت و رعایت قوانین مالیاتی، امکان استفاده از ظرفیت ‌های قانونی برای کاهش مالیات پرداختی نیز وجود دارد؛ موضوعی که نقش مهمی در مدیریت هزینه‌ های شرکت دارد.

معافیت ‌های مالیاتی شرکت سهامی خاص

برخی شرکت‌ های سهامی خاص در صورت داشتن شرایط مشخص، می ‌توانند از معافیت ‌ها یا تخفیف ‌های مالیاتی بهره‌مند شوند. این معافیت‌ ها معمولاً به نوع فعالیت یا مجوزهای رسمی شرکت وابسته هستند. از جمله مهم ‌ترین آن‌ ها می ‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

1. فعالیت در حوزه‌ های فرهنگی و هنری در صورت اخذ مجوزهای لازم، که می ‌تواند مشمول معافیت یا تخفیف مالیاتی شود.
2. شرکت ‌های فعال در حوزه دانش‌بنیان در صورت تأیید مراجع مربوطه.
3. واحدهای تولیدی، صنعتی و معدنی در شرایط مشخص قانونی.
4. فعالیت در حوزه گردشگری و ایرانگردی با رعایت ضوابط مربوطه.
5. برخی فعالیت ‌های مرتبط با بخش کشاورزی.
6. شرکت ‌های فعال در حوزه نشر، مطبوعات و انتشارات.

در مجموع، معافیت ‌های مالیاتی در شرکت ‌های سهامی خاص به‌صورت مطلق نیست و تنها در صورت احراز شرایط قانونی قابل اعمال خواهد بود.

مالیات شرکت سهامی عام

مالیات شرکت ‌های سهامی عام مانند سایر اشخاص حقوقی، بر اساس سود خالص آن‌ ها محاسبه می ‌شود و به‌طور معمول با نرخ ثابت (حدود ۲۵٪) از درآمد مشمول مالیات اعمال می‌ گردد. در این نوع شرکت ‌ها، مسئولیت پرداخت مالیات بر عهده خود شرکت است و سهامداران تنها در صورت دریافت سود سهام ممکن است مشمول مالیات مرتبط شوند.

یکی از ویژگی ‌های شرکت‌های سهامی عام، امکان استفاده از برخی تخفیف ‌ها و مشوق‌ های مالیاتی در صورت فعالیت در بازار سرمایه است. این مشوق‌ ها معمولاً به میزان پذیرش سهام در بورس و شفافیت مالی شرکت بستگی دارد.

معافیت‌ها و تخفیف ‌های مالیاتی شرکت سهامی عام

1. تخفیف مالیاتی برای شرکت ‌های پذیرفته ‌شده در بورس یا بازار سرمایه
2. کاهش مالیات برای بخشی از درآمدهای مرتبط با معاملات بورسی
3. مشوق ‌های بیشتر در صورت افزایش سهم شناور آزاد شرکت

بیشتر بخوانید: راهنمای جامع مالیات کسب و کار کوچک در ایران

مالیات شرکت تازه تاسیس

شرکت‌ های تازه‌ تأسیس از همان ابتدای ثبت، مشمول تکالیف مالیاتی هستند و باید تمامی مراحل قانونی مانند تشکیل پرونده مالیاتی، دریافت کد اقتصادی، پلمپ دفاتر قانونی و ارسال اظهارنامه مالیاتی را در موعد مقرر انجام دهند.

این شرکت ‌ها علاوه بر اظهارنامه عملکرد، در صورت شمول، موظف به ارسال گزارش‌ های مربوط به مالیات بر ارزش افزوده و معاملات فصلی نیز هستند. ثبت دقیق اطلاعات مالی از ابتدای فعالیت، نقش مهمی در جلوگیری از جرائم مالیاتی و ایجاد شفافیت در آینده دارد.

معافیت ‌های مالیاتی شرکت تازه ‌تأسیس

شرکت‌ های تازه ‌تأسیس به‌صورت کلی معافیت دائمی و قطعی از مالیات ندارند، اما در برخی شرایط و حوزه‌ های فعالیت ممکن است از معافیت ‌ها یا مشوق ‌های مالیاتی بهره‌مند شوند. از جمله مهم ‌ترین موارد می‌توان به این نکات اشاره کرد:

مالیات شرکت منحل شده

در زمان انحلال شرکت، تمامی دارایی ‌ها، بدهی ‌ها و وضعیت مالی شرکت باید به‌صورت دقیق بررسی و تسویه شود. در این مرحله، شرکت همچنان تا پایان فرآیند تصفیه مشمول قوانین مالیاتی بوده و باید تکالیف مربوط به آن را انجام دهد.

به‌طور کلی، پس از انحلال، مالیات شرکت بر اساس دارایی‌ ها و درآمدهای تحقق ‌یافته در دوره تصفیه محاسبه می ‌شود و مسئولیت پرداخت آن بر عهده شرکت و مدیر یا مدیران تصفیه است. این افراد موظف‌اند از محل فروش دارایی‌ ها، بدهی ‌ها و مالیات ‌های معوق شرکت را تسویه کنند.

همچنین طبق مقررات مالیاتی، آخرین مدیران شرکت پیش از ثبت انحلال باید اظهارنامه‌ای شامل صورت کامل دارایی‌ ها و بدهی ‌ها تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. این اظهارنامه مبنای بررسی نهایی وضعیت مالی شرکت در زمان انحلال خواهد بود.

مالیات شرکت دانش بنیان

شرکت‌ های دانش ‌بنیان به شرکت ‌هایی گفته می‌شود که فعالیت آن‌ها بر پایه علم، فناوری و نوآوری شکل گرفته و هدف اصلی آن‌ها تجاری ‌سازی محصولات و خدمات فناورانه است. این شرکت ‌ها نیز مانند سایر اشخاص حقوقی، از نظر قانونی مشمول تکالیف مالیاتی هستند و باید اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر ارسال کنند و اسناد مالی خود را به‌صورت شفاف ثبت نمایند.

به‌طور کلی، مالیات شرکت ‌های دانش‌بنیان بر اساس درآمد مشمول مالیات آن‌ ها محاسبه می‌شود. با این تفاوت که بخشی از فعالیت‌ های مرتبط با تحقیق و توسعه و تولید محصولات دانش‌بنیان می‌تواند مشمول حمایت ‌ها و معافیت ‌های قانونی قرار گیرد.

معافیت‌ های مالیاتی شرکت دانش ‌بنیان

شرکت ‌های دانش ‌بنیان در صورت تأیید مراجع ذی‌صلاح و رعایت شرایط قانونی، می ‌توانند از معافیت‌ ها و مشوق‌ های مالیاتی بهره‌مند شوند. مهم‌ ترین این موارد شامل:

مالیات شرکت مسئولیت محدود

شرکت ‌های با مسئولیت محدود از رایج‌ترین انواع شرکت ‌های تجاری هستند که مالیات آن‌ها بر اساس سود خالص فعالیت محاسبه می ‌شود. به این صورت که پس از کسر هزینه‌ ها، زیان ‌ها و معافیت ‌های قانونی، درآمد مشمول مالیات مشخص شده و مطابق قانون، با نرخ ثابت (حدود ۲۵٪) مشمول مالیات می ‌شود.

مسئولیت اصلی انجام تکالیف مالیاتی و پرداخت مالیات در این نوع شرکت ‌ها بر عهده مدیرعامل است و در برخی موارد، شرکا نیز به نسبت سهم‌الشرکه خود مسئولیت دارند. همچنین این شرکت ‌ها موظف‌اند اظهارنامه مالیاتی عملکرد سالانه خود را در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

در صورتی که شرکت هیچ‌گونه فعالیتی نداشته باشد، همچنان انجام تکالیف قانونی مانند پلمپ دفاتر و ارسال اظهارنامه عدم فعالیت الزامی است؛ در غیر این صورت ممکن است مشمول جرائم مالیاتی شود.

مالیات شرکت تولیدی

شرکت‌ های تولیدی از جمله واحدهای اقتصادی مهم در کشور هستند که فعالیت آن‌ها بر پایه تولید کالا و ایجاد ارزش افزوده انجام می‌شود. این شرکت‌ها نیز مانند سایر اشخاص حقوقی، مشمول قوانین مالیات‌های مستقیم بوده و مالیات آن‌ها بر اساس سود خالص حاصل از فعالیت تولیدی محاسبه می‌شود.

به‌طور کلی، نرخ مالیات شرکت‌های تولیدی مطابق قانون، درصد ثابتی از درآمد مشمول مالیات (حدود ۲۵٪) است و تفاوتی اساسی با سایر انواع شرکت‌ها از نظر نرخ پایه وجود ندارد. با این حال، نوع فعالیت تولیدی می‌تواند بر میزان بهره‌مندی از معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی تأثیرگذار باشد.

در برخی شرایط، شرکت ‌های تولیدی در صورت داشتن مجوزهای لازم و فعالیت در چارچوب ‌های مشخص (مانند استقرار در شهرک‌ های صنعتی یا دارا بودن پروانه بهره‌برداری)، می‌ توانند از معافیت ‌های مالیاتی چندساله یا تخفیف ‌های قانونی بهره‌مند شوند. این موضوع با هدف حمایت از تولید و تشویق سرمایه‌گذاری در بخش صنعت در نظر گرفته شده است.

در نهایت، رعایت دقیق تکالیف مالیاتی و ثبت شفاف اطلاعات مالی، نقش مهمی در استفاده صحیح از این معافیت‌ ها و جلوگیری از جرائم مالیاتی دارد.

بیشتر بخوانید: مالیات مشاغل اینترنتی در سال ۱۴۰۵

در بخش‌ های قبلی به‌صورت جداگانه با انواع شرکت ‌ها و قوانین مالیاتی آن‌ها آشنا شدیم. در این قسمت، برای درک بهتر، یک جدول کلی از وضعیت مالیاتی و شرایط معافیت هر نوع شرکت ارائه می‌شود:

نحوه محاسبه مالیات شرکت ها

نحوه محاسبه مالیات در اشخاص حقیقی و حقوقی تفاوت ‌های اساسی دارد. در اشخاص حقیقی، مالیات بر درآمد به ‌صورت پلکانی محاسبه می ‌شود و معمولاً از حدود ۱۵٪ شروع شده و تا ۳۰٪ افزایش پیدا می ‌کند. علاوه بر این، این گروه از مودیان از یک سقف معافیت سالانه برخوردار هستند که هر سال توسط سازمان امور مالیاتی اعلام می‌شود. برای مثال، این معافیت در سال ۱۴۰۴ حدود ۲۸۸٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان تعیین شده است.

اما در شرکت ‌ها (اشخاص حقوقی)، ساختار کاملاً متفاوت است. در این حالت، معافیت سالانه مشابه اشخاص حقیقی وجود ندارد و ابتدا درآمدها و هزینه‌ های قابل قبول بررسی شده و سود خالص به ‌عنوان درآمد مشمول مالیات تعیین می ‌شود. در برخی موارد خاص مانند شرکت ‌های تولیدی دارای پروانه بهره‌برداری، امکان استفاده از معافیت ‌های چندساله یا مشوق‌ های قانونی نیز وجود دارد، به‌خصوص اگر فعالیت در شهرک ‌های صنعتی انجام شود.

در مرحله نهایی، برخلاف اشخاص حقیقی که با نرخ‌ های متغیر مواجه هستند، شرکت‌ها طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات ‌های مستقیم با نرخ ثابت ۲۵٪ مشمول مالیات می‌شوند. این یعنی حتی اگر سود مشمول مالیات یک شرکت ۱٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان هم باشد، همان مقدار با نرخ ۲۵٪ محاسبه و مالیات آن دریافت می‌ شود.

شیوه پرداخت مالیات شرکت ها

پرداخت مالیات در شرکت ‌ها یک فرآیند مرحله‌ای و کاملاً قانونی است که مسئولیت اجرای آن معمولاً بر عهده مدیرعامل، مدیر مالی یا واحد حسابداری شرکت قرار دارد. این فرآیند از ثبت دقیق اطلاعات مالی آغاز شده و تا ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات ادامه پیدا می ‌کند.

جرائم عدم پرداخت مالیات شرکت ها

عدم پرداخت یا رعایت نکردن تکالیف مالیاتی می‌تواند منجر به جرائم سنگین برای شرکت‌ها شود. این جرائم بسته به نوع تخلف، درصد مشخصی از مالیات متعلقه را شامل می‌شوند.

جرائم عدم پرداخت مالیات شرکت‌ ها

در مجموع، بیشترین جرائم مالیاتی مربوط به عدم ارسال اظهارنامه و کتمان درآمد است که می‌تواند هزینه‌های سنگینی برای شرکت ایجاد کند.

نکته مهم

جرائم مالیاتی معمولاً قابل توجه و در برخی موارد غیرقابل بخشش هستند. به همین دلیل، بی‌توجهی به قوانین یا اشتباه در اجرای آن‌ ها می ‌تواند سود یک کسب ‌و کار را به‌طور جدی تحت تأثیر قرار دهد. به همین خاطر، بسیاری از شرکت ‌ها ترجیح می ‌دهند قبل از انجام امور مالیاتی، از مشاوره تخصصی مالیاتی استفاده کنند تا از بروز خطا، جرائم سنگین و هزینه ‌های اضافی جلوگیری شود.

مناسب برای مدیران، حسابداران و کارآفرینان

مشاوره و جلوگیری از جرائم مالیاتی شرکت‌ها

با دریافت مشاوره تخصصی مالیاتی، از جرائم سنگین، اشتباهات رایج و هزینه‌های اضافی در فرآیندهای مالیاتی جلوگیری کنید و با اطمینان بیشتری امور شرکت خود را مدیریت کنید.

پیشنهاد مرتبط یک جلسه مشاوره آنلاین خصوصی مالیاتی دکتر حامد فلامرزی ۷,۰۰۰,۰۰۰ تومان

تماس با مشاور

جمع بندی

مالیات شرکت ‌ها یکی از مهم‌ترین جنبه ‌های مدیریت مالی در هر کسب ‌و کار است که بی‌توجهی به آن می‌ تواند پیامدهای جدی از جمله جرائم مالیاتی و کاهش سودآوری را به همراه داشته باشد. همان‌طور که در این مقاله بررسی شد، شرکت‌ ها بسته به نوع فعالیت و ساختار خود، مشمول قوانین و تکالیف متفاوتی هستند؛ از نحوه محاسبه مالیات با نرخ ثابت حدود ۲۵٪ گرفته تا الزامات قانونی مانند ارسال اظهارنامه، نگهداری دفاتر و رعایت مقررات مالیاتی.

از طرف دیگر، آگاهی از معافیت ‌ها و مشوق ‌های مالیاتی می ‌تواند نقش مهمی در کاهش هزینه‌ ها و افزایش بهره‌وری مالی شرکت ‌ها داشته باشد. در مقابل، عدم آشنایی با این قوانین یا اجرای نادرست آن‌ها، ممکن است منجر به جرائمی تا ۳۰٪ مالیات متعلقه یا حتی بیشتر شود.

در چنین شرایطی، استفاده از دانش و تجربه یک مشاور مالیاتی می ‌تواند از بسیاری از ریسک ‌ها و هزینه ‌های اضافی جلوگیری کند. اگر در مورد وضعیت مالیاتی شرکت خود ابهام دارید یا می‌ خواهید با اطمینان بیشتری امور مالیاتی را مدیریت کنید، پیشنهاد می‌شود حداقل یک جلسه مشاوره مالیاتی تخصصی دریافت کنید.

برای بررسی دقیق شرایط کسب‌ و کار شما و اینکه آیا به مشاوره نیاز دارید یا خیر، می‌ توانید با تیم پشتیبانی و مشاوران مجموعه مدیران مانی در ارتباط باشید تا بهترین مسیر متناسب با شرایط شما پیشنهاد شود.

سوالات متداول درباره مالیات شرکت ‌ها

۱. نرخ مالیات شرکت ‌ها در سال ۱۴۰۵ چقدر است؟

نرخ مالیات برای اغلب شرکت ‌ها (اشخاص حقوقی) مطابق قانون مالیات‌ های مستقیم، حدود ۲۵٪ از سود خالص است. این نرخ به‌صورت ثابت اعمال می ‌شود و برخلاف اشخاص حقیقی، پلکانی نیست.

۲. آیا شرکت ‌های بدون فعالیت هم باید مالیات پرداخت کنند؟

خیر، شرکت‌ های بدون فعالیت مالیاتی پرداخت نمی‌کنند، اما ارسال اظهارنامه عدم فعالیت الزامی است. در صورت عدم ارسال، ممکن است مشمول جریمه شوند.

۳. مالیات شرکت ‌ها بر چه اساسی محاسبه می‌شود؟

مالیات شرکت‌ها بر اساس سود خالص (درآمد پس از کسر هزینه‌ها، زیان ‌ها و معافیت ‌ها) محاسبه می‌شود و سپس نرخ ۲۵٪ بر آن اعمال می‌گردد.

۴. چه شرکت‌ هایی می‌توانند از معافیت مالیاتی استفاده کنند؟

برخی شرکت ‌ها مانند دانش‌بنیان، تولیدی، کشاورزی یا فعال در مناطق محروم در صورت داشتن شرایط قانونی می‌توانند از معافیت ‌ها یا مشوق ‌های مالیاتی بهره‌مند شوند.

۵. جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها چقدر است؟

در صورت عدم ارسال اظهارنامه، سازمان امور مالیاتی می‌تواند مالیات را به‌صورت برآوردی محاسبه کرده و علاوه بر آن، حدود ۳۰٪ مالیات متعلقه را به‌عنوان جریمه در نظر بگیرد.